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去年所得稅退稅的會計處理？
發(fā)布時間 : 2021-10-05 22:21:17
所得稅匯算清繳是企業(yè)每年財務工作的重點。去年退回的企業(yè)所得稅應該如何處理？讓我們看看丁丁鳥。
上年度所得稅退稅會計分錄:
企業(yè)所得稅的退稅包括兩種情況:因匯算清繳多繳的企業(yè)所得稅，數(shù)額較大的和數(shù)額較小的。
1.如果金額較大，會計分錄如下:
借款:應交稅費-應交企業(yè)所得稅。
貸方:上年損益調整。
借:銀行存款。
貸款:應交稅費-應交企業(yè)所得稅。
借:上年損益調整。
貸方:利潤分配-未分配利潤。
涉及去年提取的法定公積金和法定公益金的調整。
借款:利潤分配-未分配利潤。
貸款:盈余公積-法定盈余公積。
貸款:盈余公積-法定公益金。
2.如果金額較小，會計分錄:
借款:應交稅費-應交企業(yè)所得稅。
信用:所得稅。
借:銀行存款。
貸款:應交稅費-應交企業(yè)所得稅。
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