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發(fā)票失控導致增值稅逾期如何記賬？
發(fā)布時間 : 2021-10-11 11:24:22
增值稅專用發(fā)票在補繳增值稅時丟失或過期導致發(fā)票失控，如何處理？
發(fā)票失控導致增值稅逾期的會計處理。
借款:原材料等科目，
貸方:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。
貸方:應交稅費-未付增值稅。
借:應付稅款-未付增值稅。
貸款:銀行存款。
失控發(fā)票是什么意思？
失控發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失或遺失空白色發(fā)票，以及被列為非正常戶(含離家出走戶)的防偽稅控企業(yè)未向稅務機關申報或未按規(guī)定納稅的發(fā)票。
如果買方對發(fā)票進行認證，則發(fā)票沒有失控登記。它可以正常通過認證，但事后稅務機關會通知買方此發(fā)票失控(認證后失控)，不能抵扣進項。已經(jīng)扣除，需要轉出。
發(fā)票失控的原因。
發(fā)票失控有幾個原因:
1.開票納稅人未按時復制納稅申報表的；
2.增值稅專用發(fā)票丟失或逾期；
3.納稅人虛開發(fā)票而逃；
4.登記失控發(fā)票的稅務局記錄信息有誤。
失控發(fā)票如何處理入庫？
如果財務人員持有失控發(fā)票，可以根據(jù)發(fā)票失控的原因分別處理。
首先，如果開票企業(yè)未按規(guī)定時間進行稅務復印和備案，收票企業(yè)應立即通知開票企業(yè)及時補稅。對拒不繳納稅款的，收票企業(yè)可以向有關稅務機關舉報。其次，如果發(fā)票逾期或丟失，導致發(fā)票被認為失控，可以將票據(jù)帶到稅務局進行證明。最后，如果因稅務機關的錯誤判斷導致發(fā)票失控，相關人員可以將發(fā)票帶到相關稅務機關協(xié)助調(diào)查?？傊?，所有的原因都離不開稅務機關。如果你有任何問題，就直接聯(lián)系他們。
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