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存貨盤點過程中，當(dāng)發(fā)生存貨盤虧時，稅務(wù)一般涉及增值稅和企業(yè)所得稅的處理。那么，當(dāng)出現(xiàn)庫存短缺時，增值稅進項稅是否可以抵扣？企業(yè)所得稅可以稅前扣除嗎？

一、庫存緊缺時，是否可以抵扣增值稅進項稅？

這需要具體問題具體分析。購進貨物及其對應(yīng)的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生非正常損失的，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品中消耗的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其對應(yīng)的進項稅額不能從銷項稅額中扣除。換句話說，如果是非正常損失造成的，則相應(yīng)的銷項稅額轉(zhuǎn)出。

二.增值稅進項稅額轉(zhuǎn)移如何申報填寫？

此時需要使用《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》附表2，在“異常損失”第16欄填寫需要轉(zhuǎn)出的進項稅額。

3.轉(zhuǎn)讓的進項稅在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除嗎？

不能從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，如果是由于存貨盤虧、毀損、報廢或者被盜等原因造成的，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以抵扣轉(zhuǎn)出的進項稅額。

4.存貨跌價損失可以申報企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

存貨損失能否申報企業(yè)所得稅稅前扣除，主要看存貨損失是否符合要求。符合要求的，需填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》。

填寫本申報表后，無需提交資產(chǎn)損失信息。

5.庫存短缺應(yīng)保留哪些信息？

存貨計稅依據(jù)的確定依據(jù)、企業(yè)內(nèi)部相關(guān)責(zé)任的確定、負(fù)責(zé)人的薪酬報表及內(nèi)部審批文件、存貨盤點表、存貨保管員關(guān)于存貨盤虧的報表，都是存貨盤虧需要保存的材料。但不限于這些數(shù)據(jù)。具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局規(guī)定為準(zhǔn)。