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公司發(fā)生的所得稅費(fèi)用，是指企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅。相關(guān)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該怎么做？

所得稅怎么核算？

所得稅費(fèi)用可以按以下方式核算:

借:所得稅費(fèi)用。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

涉及遞延所得稅:

累積時(shí)。

借:所得稅費(fèi)用。

遞延所得稅資產(chǎn)

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

遞延所得稅負(fù)債

付款時(shí)。

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

貸款:銀行存款。

遞延所得稅是指當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額存在時(shí)間差異時(shí)，為調(diào)整會(huì)計(jì)差異，可以從賬面利潤(rùn)總額中計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，按照稅法規(guī)定計(jì)算的所得稅記為應(yīng)納所得稅，兩者之間的差額稱為遞延所得稅。

所得稅費(fèi)用的計(jì)算方法。

在按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，即:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。

一、當(dāng)期所得稅。

當(dāng)期所得稅是指企業(yè)對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅金額，即應(yīng)納所得稅額，應(yīng)根據(jù)適用的稅收法律法規(guī)計(jì)算確定。

當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式:當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率。

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少。

二.遞延所得稅

遞延所得稅費(fèi)用(或收入)是指會(huì)計(jì)期末根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的金額相對(duì)于原確認(rèn)金額的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期金額，但不包括所有者權(quán)益中包含的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并的所得稅影響。

遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)增加。